跨境应税行为免征增值税备案

基本信息
基本编码 452030109W00 实施编码 11450200007603453B3452030109W00
业务办理项编码 11450200007603453B3452030109W00 实施主体编码 11450200007603453B
前置审批事项名称 暂无 前置审批实施主体 暂无
事项类型 公共服务 实施主体 国家税务局柳州市税务局
实施主体性质 法定机关 到现场次数 1次
服务对象 自然人,企业法人,其他组织 办理形式 窗口办理,网上办理
办件类型 即办件 行使层级 市级
办理地点 柳州市文昌路66号市政服务中心一楼
通办范围 暂无 数量限制 暂无
法定办结时限
1个工作日
承诺办结时限
1个工作日
法定办结时限说明 暂无
承诺办结时限说明 暂无
监督电话 0772-2620002 咨询电话 0772-2625965、2625955
联办机构 暂无 是否收费
行使内容 《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号,自2016年5月1日起施行)第八条:“纳税人发生免征增值税跨境应税行为,除提供第二条第(二十)项所列服务外,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交以下备案材料。” 第九条:“纳税人发生第二条第(二十)项所列应税行为的,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交以下备案材料。”
权限划分 《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》第八条:“纳税人发生免征增值税跨境应税行为,除提供第二条第(二十)项所列服务外,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交以下备案材料。” 第九条:“纳税人发生第二条第(二十)项所列应税行为的,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交以下备案材料。”
权力来源 暂无 委托部门 暂无
是否容缺受理 容缺时限 0
容缺补正方式 办理进度查询途径
受理条件 发生免征增值税跨境应税行为
审查方式及标准 审查方式:书面审查(一)申请书(表)的审查标准1.对申请人提交的申请书(表)及其相关材料进行完整性、准确性审核;2.文书应使用钢笔和能够长期保持字迹的墨水填写或打印,做到字迹清楚、文字规范、文面整洁。文书设定的栏目,应逐项填写完整、准确;3. 申请材料中的表格应使用国际标准A4型纸正面印制;4. 相关申请表格应由申请相对人、申请单位填写并本人签名、加盖单位公章,没有单位印章的,应由其单位负责人签名。(二)证明文件等材料的审查标准1.证明文件等材料应使用国标准A4型纸打印、复印或按照A4型纸的规格装订;2. 复印材料应清晰可辨认;3. 证明材料相关内容与申请书(表)保持一致。(三)具备或符合如下条件的,予以备案:提供的备案资料齐全,填写内容符合要求,签字、印章完整的,予以备案。(四)有如下情形的,不予受理或待其补正后备案:提交资料不齐全、不符合法定形式的,不予受理或待其补正后备案。
办理公示 年检或年审
是否有联办机构 办理时间 工作日:09:00-12:00 13:00-16:00
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扩展信息
是否进驻政务大厅 是否有联办机构
窗口名称 柳州市政务服务中心税务窗口 窗口电话 0772-2625965、0772-2625955
四办 暂无 审批结果类型 文书
审批结果名称 税务事项通知书 审批结果样本
交通指引 可搭乘快2号线、90路、76路、34路到市民广场站
地图定位 查看地图定位 是否证照联办
网上办理深度
中介服务 暂无
是否有数量限制 数量限制 暂无
数量限制情况说明 暂无
是否证照分离 改革方式
是否网办 是否智能审批
是否代办、帮办 是否支持预约办理
是否支持网上支付 是否支持物流快递
送达付费方式 是否支持自助终端办理
服务主题
面向自然人事项主题分类
暂无 服务主题
面向自然人地方特色主题分类
暂无
服务主题
面向法人事项主题分类
暂无 服务主题
面向法人地方特色主题分类
暂无
行政复议 暂无
行政诉讼 暂无
必须现场办理原因说明 现场查验
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特别程序
设定依据

设立依据1法律法规名称《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》
依据文号国家税务总局公告2016年第29号
条款号 第二条、第八条、第九条
颁布机关null
实施日期null
条款内容

第二条:“下列跨境应税行为免征增值税: (一)工程项目在境外的建筑服务。 (二)工程项目在境外的工程监理服务。 (三)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 (四)会议展览地点在境外的会议展览服务。 (五)存储地点在境外的仓储服务。   (六)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。   (七)在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。 (八)在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。 (九)为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。 (十)向境外单位销售的完全在境外消费的电信服务。 (十一)向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务。 (十二)向境外单位销售的完全在境外消费的物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)。 (十三)向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务。 (十四)向境外单位销售的完全在境外消费的专业技术服务。 (十五)向境外单位销售的完全在境外消费的商务辅助服务。 (十六)向境外单位销售的广告投放地在境外的广告服务。 (十七)向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产(技术除外)。 (十八)为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务,且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。 (十九)属于以下情形的国际运输服务:   1.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。   2.以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的。   3.以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》,或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的。   4.以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》,或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的。   5.以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》,或者其经营范围未包括“公务飞行”的。   (二十)符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的下列应税行为: 1.国际运输服务。   2.航天运输服务。   3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:   (1)研发服务;   (2)合同能源管理服务;   (3)设计服务;   (4)广播影视节目(作品)的制作和发行服务;   (5)软件服务;   (6)电路设计及测试服务;   (7)信息系统服务;   (8)业务流程管理服务;   (9)离岸服务外包业务。   4.向境外单位转让完全在境外消费的技术。 第八条:“纳税人发生免征增值税跨境应税行为,除提供第二条第(二十)项所列服务外,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交以下备案材料。” 第九条:“纳税人发生第二条第(二十)项所列应税行为的,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续,同时提交以下备案材料。”

设立依据2法律法规名称《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》
依据文号国家税务总局公告2017年第30号
条款号 第一条
颁布机关null
实施日期null
条款内容

第一条:“纳税人发生跨境应税行为,按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为,不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的,不得享受相关免税政策,对已享受的减免税款应予补缴,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。”

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办理流程
办理材料及目录
材料名称材料填写样本来源渠道纸质材料材料必要性填报须知详情
实际发生相关业务的证明材料复印件申请人自备1份非必要查看更多
办理材料详情
材料名称实际发生相关业务的证明材料复印件 材料类型原件
原件份数0 复印件份数1
材料形式电子材料必要性非必要
容缺时限0容缺补正方式
资料下载 来源渠道申请人自备
来源渠道说明 提供国际运输服务的还需报送纸质材料份数1
纸质材料规格 A4填报须知
受理标准要求提供材料的依据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号);《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》(税总函〔2017〕403号)
是否生成电子证照0签名签章要求注明“与原件一致”,并加盖单位公章
备注
服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料复印件申请人自备1份非必要查看更多
办理材料详情
材料名称服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料复印件 材料类型原件
原件份数0 复印件份数1
材料形式电子材料必要性非必要
容缺时限0容缺补正方式
资料下载 来源渠道申请人自备
来源渠道说明纸质材料份数1
纸质材料规格 A4填报须知
受理标准要求提供材料的依据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号);《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》(税总函〔2017〕403号)
是否生成电子证照0签名签章要求注明“与原件一致”,并加盖单位公章
备注
服务地点在境外的证明材料复印件申请人自备1份必要查看更多
办理材料详情
材料名称服务地点在境外的证明材料复印件 材料类型原件
原件份数0 复印件份数1
材料形式电子材料必要性必要
容缺时限0容缺补正方式
资料下载 来源渠道申请人自备
来源渠道说明 工程项目在境外的建筑服务、工程项目在境外的工程监理服务、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务、广告投放地在境外的广告服务还需报送纸质材料份数1
纸质材料规格 A4填报须知
受理标准要求提供材料的依据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号);《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》(税总函〔2017〕403号)
是否生成电子证照0签名签章要求注明“与原件一致”,加盖单位公章
备注能够获取相关信息的可取消复印件的报送
已向办理增值税免抵退税或免退税的主管税务机关备案的《放弃适用增值税零税率声明》申请人自备1份非必要查看更多
办理材料详情
材料名称已向办理增值税免抵退税或免退税的主管税务机关备案的《放弃适用增值税零税率声明》 材料类型原件
原件份数0 复印件份数0
材料形式纸质材料必要性非必要
容缺时限0容缺补正方式
资料下载 来源渠道申请人自备
来源渠道说明 纳税人发生符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的免征增值税跨境应税行为的应报送纸质材料份数1
纸质材料规格 A4填报须知
受理标准要求提供材料的依据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)
是否生成电子证照0签名签章要求加盖单位公章
备注查验
《跨境应税行为免税备案表》空白附件
样本附件
申请人自备1份必要查看更多
办理材料详情
材料名称《跨境应税行为免税备案表》 材料类型原件
原件份数0 复印件份数0
材料形式纸质材料必要性必要
容缺时限0容缺补正方式
资料下载 空白附件
样本附件
来源渠道申请人自备
来源渠道说明 广西壮族自治区税务局网站-我要学习-资料下载-表单下载纸质材料份数1
纸质材料规格 A4填报须知
受理标准要求提供材料的依据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)附件1
是否生成电子证照0签名签章要求加盖单位公章
备注
跨境销售服务或无形资产的合同复印件申请人自备1份必要查看更多
办理材料详情
材料名称跨境销售服务或无形资产的合同复印件 材料类型原件
原件份数0 复印件份数1
材料形式电子材料必要性必要
容缺时限0容缺补正方式
资料下载 来源渠道申请人自备
来源渠道说明 发生除为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务和符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税以外的免征增值税跨境应税行为还需报送纸质材料份数1
纸质材料规格 A4填报须知
受理标准要求提供材料的依据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号);《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》(税总函〔2017〕403号)
是否生成电子证照0签名签章要求加盖单位公章
备注合同原件为外文的,应报送中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章,能够获取相关信息的可取消复印件的报送
该项应税行为享受零税率到主管税务机关办理增值税免抵退税或免退税申报时需报送的材料和原始凭证申请人自备1份非必要查看更多
办理材料详情
材料名称该项应税行为享受零税率到主管税务机关办理增值税免抵退税或免退税申报时需报送的材料和原始凭证 材料类型原件
原件份数0 复印件份数1
材料形式纸质材料必要性非必要
容缺时限0容缺补正方式
资料下载 来源渠道申请人自备
来源渠道说明 申请人自备纸质材料份数1
纸质材料规格 A4填报须知
受理标准要求提供材料的依据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)
是否生成电子证照0签名签章要求加盖单位公章
备注查验
办理条件

发生免征增值税跨境应税行为

收费标准

常见问题

纳税人应注意的问题是什么?

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2. 纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。 3.出口企业或其他单位报送《出口货物劳务放弃退(免)税声明》办理备案手续的,自备案次日起36个月内,其出口货物劳务适用增值税免税政策或征税政策。 出口企业或其他单位报送《出口货物劳务放弃免税权声明表》办理备案手续的,自备案次月起执行征税政策,36个月内不得变更。 增值税零税率应税服务提供者报送《放弃适用增值税零税率声明》办理备案手续的,自备案次月1日起36个月内,提供的增值税零税率应税服务,不得申报增值税退(免)税。 4.放弃适用退(免)税政策的出口企业,应在结清出口退(免)税款后向主管税务机关申请办理备案手续。

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